Met de bijtelling mag je bepaalde kosten verrekenen, maar de mogelijkheden zijn beperkter dan veel mensen denken. De belangrijkste aftrekpost is de eigen bijdrage die je als werknemer betaalt voor privégebruik van een zakelijke auto. Die eigen bijdrage verlaagt het belastbare voordeel direct. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over bijtelling verrekenen, eigen bijdrage en de correcte aangifte.
Welke kosten komen in aanmerking voor verrekening met de bijtelling?
De enige kostenpost die je direct mag verrekenen met de bijtelling is de eigen bijdrage die je als werknemer aan je werkgever betaalt voor het privégebruik van de zakelijke auto. Andere kosten, zoals brandstof, verzekering of onderhoud, komen in de meeste gevallen niet in aanmerking voor verrekening met de bijtelling. De eigen bijdrage verlaagt het belastbare voordeel euro voor euro.
De bijtelling is in principe een forfaitair bedrag: een vast percentage van de cataloguswaarde van de auto dat de Belastingdienst beschouwt als loon in natura. Je betaalt er inkomstenbelasting over, net als over je salaris. De gedachte hierachter is dat je als werknemer een financieel voordeel geniet doordat je de auto ook privé mag gebruiken.
Kosten die je zelf maakt maar die niet als eigen bijdrage zijn vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst met je werkgever, zijn in principe niet aftrekbaar van de bijtelling. Denk aan parkeerkosten, tol of brandstof die je uit eigen zak betaalt. Alleen wat formeel als eigen bijdrage is afgesproken en aantoonbaar is betaald, telt mee bij het berekenen van de belasting over de bijtelling.
Hoe werkt de eigen bijdrage bij een zakelijke auto?
De eigen bijdrage bij een zakelijke auto is een bedrag dat je als werknemer maandelijks aan je werkgever betaalt voor het recht om de auto ook privé te gebruiken. Dit bedrag wordt rechtstreeks in mindering gebracht op de bijtelling. Als de eigen bijdrage gelijk is aan of hoger is dan de volledige bijtelling, betaal je per saldo geen extra belasting over het privégebruik.
Stel dat de bijtelling voor jouw zakelijke auto neerkomt op een bepaald jaarbedrag. Als je een eigen bijdrage afspreekt die even hoog is, neutraliseert die bijdrage de bijtelling volledig. Je betaalt dan weliswaar een bedrag aan je werkgever, maar je hebt geen extra belastingdruk door het privégebruik van de auto.
Belangrijk is dat de eigen bijdrage schriftelijk wordt vastgelegd, bij voorkeur in je arbeidsovereenkomst of een aanvullende overeenkomst. De Belastingdienst stelt eisen aan de aantoonbaarheid. Zonder schriftelijke vastlegging en bewijs van daadwerkelijke betaling accepteert de fiscus de aftrek niet. Zorg dus altijd voor duidelijke documentatie.
Mag je brandstofkosten verrekenen met de bijtelling?
Nee, brandstofkosten mag je in de meeste gevallen niet verrekenen met de bijtelling. De bijtelling is een forfaitaire regeling die het privévoordeel van de auto als geheel belast, inclusief het gebruik van brandstof. Alleen als je werkgever de brandstofkosten voor privégebruik expliciet op je loon verwerkt als loon in natura, kan er een aanvullende correctie plaatsvinden, maar dit is een andere berekening dan de standaard bijtelling.
In de praktijk vergoedt de werkgever vaak alle brandstofkosten, ook voor privékilometers. Dit is al verdisconteerd in de bijtellingsregeling. Je hoeft als werknemer dus niet apart bij te houden hoeveel brandstof je privé hebt getankt, zolang je de bijtelling correct toepast.
Betaal je zelf brandstof voor privégebruik en vergoedt je werkgever dit niet, dan kun je dit niet aftrekken van de bijtelling. Wil je de belastingdruk verlagen, dan is een eigen bijdrage de aangewezen weg, niet het zelf betalen van losse kostenposten zoals brandstof of parkeren.
Wat is het verschil tussen bijtelling en privégebruikvergoeding?
De bijtelling is het bedrag dat de Belastingdienst bij je belastbaar inkomen optelt omdat je een zakelijke auto privé mag gebruiken. Het is een fiscale heffing. De privégebruikvergoeding, ook wel eigen bijdrage genoemd, is het bedrag dat jij aan je werkgever betaalt als tegenprestatie voor dat privégebruik. De eigen bijdrage verlaagt de bijtelling; de bijtelling zelf is de belastinggrondslag.
Een concreet onderscheid:
- Bijtelling: een percentage van de cataloguswaarde dat bij je loon wordt opgeteld en waarover je inkomstenbelasting betaalt.
- Privégebruikvergoeding (eigen bijdrage): een bedrag dat je betaalt aan je werkgever, dat de bijtelling verlaagt en zo je belastingdruk vermindert.
Het is een veelgemaakte verwarring om te denken dat je de bijtelling kunt "aftrekken" als een gewone kostenpost. Dat is niet zo. Wat je wel kunt doen, is de grondslag waarover de bijtelling wordt berekend verlagen via een eigen bijdrage. Hoe hoger de eigen bijdrage, hoe lager het belastbare voordeel.
Wanneer is het slim om een eigen bijdrage af te spreken?
Een eigen bijdrage afspreken is slim wanneer de bijtelling zorgt voor een aanzienlijke extra belastingdruk en je netto meer overhoudt door een eigen bijdrage te betalen dan door de volledige bijtelling te accepteren. Dit is met name relevant bij duurdere auto's met een hogere cataloguswaarde, waarbij de bijtelling een substantieel deel van je belastbaar inkomen uitmaakt.
Of een eigen bijdrage financieel voordelig is, hangt af van meerdere factoren:
- Je marginale belastingtarief: hoe hoger je tarief, hoe meer voordeel je haalt uit het verlagen van de bijtelling.
- De hoogte van de bijtelling: bij een hogere cataloguswaarde is de bijtelling groter en weegt een eigen bijdrage zwaarder mee.
- Het bedrag van de eigen bijdrage zelf: dit is immers een directe uitgave uit je nettoloon.
- De afspraken met je werkgever over andere vergoedingen en secundaire arbeidsvoorwaarden.
In sommige gevallen is het voordeliger om helemaal geen zakelijke auto te nemen en in plaats daarvan een mobiliteitsvergoeding te ontvangen. Een belastingadviseur of salarisadministrateur kan op basis van jouw persoonlijke situatie berekenen wat het meest gunstig uitpakt.
Hoe geef je de bijtelling correct op in je belastingaangifte?
In de meeste gevallen hoef je de bijtelling niet zelf op te geven in je aangifte, omdat je werkgever dit al via de loonheffing verwerkt. De bijtelling wordt maandelijks bij je loon opgeteld en de loonbelasting wordt direct ingehouden. Controleer je jaaropgave om te zien of de bijtelling correct is meegenomen. Klopt er iets niet, dan corrigeer je dit in je aangifte inkomstenbelasting.
Stap voor stap verloopt het als volgt:
- Controleer je jaaropgave: hierop staat het loon inclusief de bijtelling. Vergelijk dit met de verwachte bijtelling op basis van de cataloguswaarde en het toepasselijke percentage.
- Verwerk de eigen bijdrage: als je een eigen bijdrage hebt betaald, moet dit zichtbaar zijn op de jaaropgave als aftrekpost op de bijtelling. Controleer of dit correct is verwerkt.
- Vul je aangifte inkomstenbelasting in: het gecorrigeerde loonbedrag neem je over uit de jaaropgave. Als er afwijkingen zijn, pas je dit aan in de aangifte.
- Bewaar je documentatie: bewaar de overeenkomst over de eigen bijdrage en bewijs van betaling, voor het geval de Belastingdienst hierom vraagt.
Heb je een auto gehuurd via een zakelijke verhuurder, zoals wij dat aanbieden voor flexibele mobiliteitsbehoeften, dan gelden andere regels. Bij een huurauto is er doorgaans geen sprake van bijtelling, omdat je geen eigenaar bent en de auto niet als loon in natura wordt verstrekt. Dat maakt zakelijke autohuur fiscaal eenvoudiger en transparanter. Twijfel je over jouw specifieke situatie? Neem dan contact op met een belastingadviseur of kom gerust bij ons langs voor meer informatie over onze zakelijke mobiliteitsoplossingen.
